Financial Sector (Climate related Disclosures and Other Matters) Amendment Act 2021 금융 부문(기후관련공시 및 그 밖의 사항) 개정법(2021)
The Parliament of New Zealand enacts as follows: 뉴질랜드 의회는 다음의 법률을 제정하는 바이다.
This Act is the Financial Sector (Climate related Disclosures and Other Matters) Amendment Act 2021.
(a) Part 3, other than sections 44(1) and 45: (b) section 55(1).
(a) any part of this Act, other than Part 2 and subpart 1 of Part 4, that has not come into force by the first anniversary of Royal assent comes into force then: (b) any part of Part 2 and subpart 1 of Part 4 that has not come into force by the third anniversary of Royal assent comes into force then.
[Table1]
This Part amends the Financial Markets Conduct Act 2013.
(ga) Part 7A provides for climate-related disclosure obligations:
applicable climate standard has the same meaning as in section 5(1) of the Financial Reporting Act 2013 authoritative notice has the same meaning as in section 5(1) of the Financial Reporting Act 2013 climate-related disclosure framework has the same meaning as in section 9AA of the Financial Reporting Act 2013 climate reporting entity has the meaning set out in section 461O climate statements has the same meaning as in section 5(1) of the Financial Reporting Act 2013 CRD records means the records that a climate reporting entity is required to keep by subpart 2 of Part 7A group climate statements has the same meaning as in section 5(1) of the Financial Reporting Act 2013 overseas climate reporting entity, in Part 7A, means a body corporate that— (a) is incorporated outside New Zealand; and (b) is a climate reporting entity under section 461O(1)(b) to (e) (see section 461Q(3) and (4)) Part 7A climate-related disclosure provision means any of the provisions specified in section 461ZK(3) or (4) separate fund, in Parts 7 and 7A, has the meaning set out in section 461A(2)
group,— (a) in Part 7 and subpart 1 of Part 7A, means a group comprising an FMC reporting entity and its subsidiaries: (b) in Part 7A (other than subpart 1), means a group comprising a climate reporting entity and its subsidiaries
(c) in Part 7A, does not include a Lloyd’s underwriter (within the meaning of that Act) or an insurer that is included in a class of insurers that is the subject of an exemption under section 238(1)(b) of that Act
(ab) providing that section 451(1)(d) does not apply in respect of persons that are listed issuers only in respect of a licensed market or class of licensed markets, and providing for replacement or modified requirements to apply relating to— (i) accounting records and financial reporting: (ii) CRD records and climate-related disclosures (for those listed issuers that would otherwise be climate reporting entities under section 461O(1)(a)):
Repeal section 461C(3).
After Part 7, insert: Part 7A Climate-related disclosures for certain FMC reporting entities with higher level of public accountability
(a) keep proper records relating to their obligations to make climate-related disclosures; and (b) prepare climate statements; and (c) lodge those statements.
(a) a listed issuer that— (i) is a large listed issuer; and (ii) is not an excluded listed issuer: (b) a registered bank that is large: (c) a licensed insurer that is large: (d) a credit union that is large: (e) a building society that is large.
(a) the manager is a large manager; and (b) section 461K(1)(b) applies to the manager in respect of the scheme.
excluded listed issuer has the meaning set out in section 461P large, in relation to a registered bank, licensed insurer, credit union, or building society, has the meaning set out in section 461Q large listed issuer has the meaning set out in section 461P large manager has the meaning set out in section 461S.
(a) the listed issuer,— (i) at any time in the accounting period, has quoted equity securities; and (ii) as at the balance date of each of the 2 preceding accounting periods, has equity securities (whether quoted or unquoted) that have a total value, as implied by the market price or fair value of those equity securities, that exceeds $60 million: (b) the listed issuer,— (i) at any time in the accounting period, has quoted debt securities; and (ii) at any time in the 2 preceding accounting periods, has quoted debt securities with a total face value that exceeds $60 million: (c) the listed issuer is large after amalgamation (within the meaning of section 461R) in respect of the accounting period.
(a) any equity securities of the issuer and any debt securities of the issuer that are quoted are quoted only on a growth market; or (b) the issuer has no quoted equity securities and no quoted debt securities.
(a) the operator has a licence to operate the market issued under section 316; and (b) either or both of the following apply: (i) the licence is subject to a condition that limits the size of issuers that are eligible to become, or to remain, listed issuers on the financial product market (for example, a limit based on the issuer’s market capitalisation): (ii) the market is otherwise designed for, and clearly targeted at, smalland medium-sized entities.
(a) as at the balance date of each of the 2 preceding accounting periods, the total assets of A and A’s subsidiaries (if any) exceed $1 billion: (b) A is large after amalgamation (within the meaning of section 461R) in respect of the accounting period.
(a) as at the balance date of each of the 2 preceding accounting periods, the total assets of the licensed insurer and its subsidiaries (if any) exceed $1 billion: (b) in each of the 2 preceding accounting periods, the annual gross premium revenue of the licensed insurer and its subsidiaries (if any) exceeds $250 million: (c) the licensed insurer is large after amalgamation (within the meaning of section 461R) in respect of the accounting period.
(a) subsections (1) and (2) do not apply; and (b) the overseas company is large for the purposes of section 461O(1)(b) to (e) if its New Zealand business, or its group’s New Zealand business, is large under subsection (4).
(a) as at the balance date of each of the 2 preceding accounting periods, the total assets of the New Zealand business exceed $1 billion: (b) the overseas company is a licensed insurer and, in each of the 2 preceding accounting periods, the annual gross premium revenue of the New Zealand business exceeds $250 million.
(a) A amalgamated with a large entity during the accounting period; or (b) A is a new entity formed on the amalgamation of 2 or more entities during the accounting period, and at least 1 of those entities was a large entity.
(a) a large listed issuer under section 461P(1) (other than an issuer described in section 461P(2)(a) or (b) for the accounting period up to the time of amalgamation): (b) a registered bank, licensed insurer, credit union, or building society that is large under section 461Q.
(a) all schemes for which A is manager; and (b) all schemes for which the manager is an authorised body that provides the service of acting as a manager of a registered scheme under A’s market services licence.
Example Company A holds a licence that covers acting as a manager of registered schemes. A’s subsidiaries, B and C, also provide this service under A’s licence (as authorised bodies). The assets of the schemes for which A is manager total $700 million on the balance date of each of A’s 2 preceding accounting periods (the relevant balance dates). The assets of the schemes managed by B total a further $300 million, and the assets of the schemes managed by C total $200 million, on each of the relevant balance dates. The total assets therefore exceed $1 billion. A is a large manager. B and C are also large managers.
(a) a manager and a scheme managed by the manager have different balance dates; and (b) the manager becomes, or ceases to be, a large manager.
(a) is not treated as a large manager in respect of the scheme in relation to the accounting period of the scheme that starts in AP1 and ends in AP2 unless paragraph (b) applies: (b) must be treated as a large manager in respect of the scheme in relation to the accounting period of the scheme that starts in AP1 and ends in AP2 if— (i) the manager was not the manager of the scheme at the start of that accounting period of the scheme; and (ii) the manager at the start of that accounting period of the scheme was a climate reporting entity in respect of the scheme.
(a) as reported in the most recent audited financial statements, prepared in accordance with generally accepted accounting practice, for the scheme; or (b) if there are no such statements, as calculated— (i) for a date as near as possible to the balance date of the manager; and (ii) as if for the purpose of preparing financial statements for the scheme in accordance with generally accepted accounting practice.
(a) ceased to be a climate reporting entity under section 461O(1); and (b) on the balance date, is not a climate reporting entity under section 461O(1) (disregarding the rule in subsection (1)).
(a) A is not required to ensure the completion of climate statements or group climate statements under any of sections 461Z to 461ZB and the lodgement of those climate statements in relation to the accounting period: (b) records required to be kept by A up to the date that A ceased to be a climate reporting entity under section 461O(1) are CRD records for the purposes of sections 461W to 461Y.
(a) section 461S(5) (which applies if the manager and the scheme have different balance dates); or (b) section 461ZD (which may apply if the manager of a scheme changes during an accounting period).
Nothing in this Part requires a climate reporting entity to ensure the completion of climate statements or group climate statements and the lodgement of those climate statements in relation to an accounting period that ended before the accounting period in which that person became a climate reporting entity. Subpart 2—CRD records
climate statements of the climate reporting entity means the climate statements or group climate statements that are required to be prepared under any of sections 461Z to 461ZB climate statements relating to the registered scheme means the climate statements of the separate funds of the scheme or the climate statements of the scheme that are required to be prepared under section 461ZC.
461X Period for which CRD records to be kept for a period of at least 7 years after the date the records are made.
(a) the directors of the climate reporting entity; and (b) any supervisor (if the climate reporting entity is an issuer of debt securities or the manager of a registered scheme); and (c) the FMA; and (d) any other persons authorised or permitted by an enactment to inspect the CRD records of the climate reporting entity or scheme.
Climate statements of climate reporting entities
(a) completed in relation to the entity and that balance date; and (b) dated and signed on behalf of the entity by 2 directors of the entity or, if the entity has only 1 director, by that director.
(a) a climate reporting entity that, on the balance date referred to in subsection (1), has 1 or more subsidiaries; or (b) an overseas climate reporting entity, unless it is a climate reporting entity under section 461O(1)(a); or (c) a person that is a climate reporting entity only under section 461O(2). Example A company (incorporated in New Zealand and with no subsidiaries) is a large manager of 2 registered schemes. The company is also a large registered bank, so subsection (2)(c) does not apply. Subsection (1) applies to the company (and see section 461ZC, which also applies to the company in respect of its registered schemes).
(a) completed in relation to the group and that balance date; and (b) dated and signed on behalf of the entity by 2 directors of the entity or, if the entity has only 1 director, by that director.
(a) an overseas climate reporting entity, unless it is a climate reporting entity under section 461O(1)(a); or (b) a person that is a climate reporting entity only under section 461O(2).
(a) prepared for its New Zealand business as if that business were conducted by a company formed and registered in New Zealand; and (b) dated and signed on behalf of the entity by 2 directors of the entity or, if the entity has only 1 director, by that director.
(a) prepared for the group’s New Zealand business as if the members of the group were companies formed and registered in New Zealand; and (b) dated and signed on behalf of the entity by 2 directors of the entity or, if the entity has only 1 director, by that director.
Climate statements relating to registered schemes
(a) completed in relation to each separate fund of the scheme and that balance date; and (b) if any liabilities of the manager and the scheme are not limited to a separate fund, completed in relation to the scheme and that balance date; and (c) dated and signed on behalf of the manager by 2 directors of the manager or, if the manager has only 1 director, by that director.
(a) the manager of a registered scheme changes during an accounting period of the scheme; and (b) the person who was the manager of the scheme at the start of the accounting period (the old manager) was a climate reporting entity in respect of the scheme; and (c) the person who is the manager of the scheme at the end of the accounting period (the new manager) is not a large manager (within the meaning of section 461S).
(a) climate statements and group climate statements that are required to be prepared under any of sections 461Z to 461ZB in relation to an accounting period and 1 or more members of a group: (b) climate statements that are required to be prepared under section 461ZC in relation to an accounting period and a registered scheme.
Offences
(a) any of the following fail to comply with an applicable climate standard: (i) the climate statements of the entity prepared under section 461Z: (ii) group climate statements in relation to a group comprising the entity and its subsidiaries prepared under section 461ZA: (iii) the climate statements or group climate statements prepared by the entity under section 461ZB: (iv) in the case of a manager of a registered scheme, the climate statements for any separate fund or for the scheme prepared under section 461ZC; and (b) the entity or the director (as the case may be) knows that the climate statements or group climate statements fail to so comply when those statements are lodged.
(a) in the case of an individual, to imprisonment for a term not exceeding 5 years, a fine not exceeding $500,000, or both; and (b) in any other case, to a fine not exceeding $2.5 million.
(a) climate statements or group climate statements under any of sections 461Z to 461ZB; and (b) an annual report under the Companies Act 1993 or any other enactment.
(a) a statement that the entity is a climate reporting entity for the purposes of this Act; and (b) a copy of the climate statements or group climate statements prepared by the entity under any of sections 461Z to 461ZB, or the address of (or a link to) the Internet site where a copy of those statements can be accessed.
(a) section 461V (climate reporting entities must keep proper CRD records): (b) sections 461Z to 461ZC (climate statements and group climate statements must be prepared): (c) section 461ZI (climate statements must be lodged).
In section 462(1)(ga), after “7”, insert “or 7A”.
After section 468(1)(f), insert: (fa) a Part 7A climate-related disclosure provision:
After section 470(1)(b), insert: (ba) any provision under Part 7A:
After section 474(1)(b), insert: (ba) any provision under Part 7A:
After section 485(g), insert: (ga) a Part 7A climate-related disclosure provision:
In section 489(3)(b), replace “or 461C” with “, 461C, or 461ZF”.
After section 490(2)(f), insert: (fa) a Part 7A climate-related disclosure provision (other than section 461X):
(cb) a climate reporting entity has contravened any of sections 461Z to 461ZC and 461ZI (climate-related disclosure obligations); or
(a) after “FMC reporting entity,”, insert “climate reporting entity,”; and (b) after “(ca),”, insert “(cb),”.
(baaa) the climate-related disclosure framework, either generally or in specified circumstances: (ba) a climate standard:
climate standard has the same meaning as in section 5(1) of the Financial Reporting Act 2013
In section 556(1)(a), replace “7” with “7A”.
(1A) An exemption granted under this subpart in relation to any provision of Part 7A may, if the FMA thinks fit, apply to an accounting period that commenced before the exemption is granted (including an accounting period that ended before the exemption is granted) if the exemption is granted before the climate statements or group climate statements for that period are required to be lodged under that Part.
(g) Part 7 provides for transitional provisions relating to Part 1 of the Financial Sector (Climate-related Disclosures and Other Matters) Amendment Act 2021.
(a) insert the Part set out in Schedule 1 of this Act as the last Part; and (b) make all necessary consequential amendments.
assurance practitioner, in Part 7A, means a person who is appointed to carry out an assurance engagement under that Part
(ba) to the extent that those statements are required to disclose greenhouse gas emissions, obtain an assurance engagement in relation to those statements; and
Replace section 461V(1) and (2) with:
(a) the climate reporting entity to ensure that the climate statements of the climate reporting entity comply with the climate-related disclosure framework; and (b) the assurance engagement required by section 461ZH to be readily and properly carried out.
(a) the manager to ensure that the climate statements relating to the registered scheme comply with the climate-related disclosure framework; and (b) the assurance engagement required by section 461ZH to be readily and properly carried out.
Replace section 461ZH with:
(a) a director, an officer, or an employee of the climate reporting entity: (b) a person who is in partnership with, or in the employment of, a person specified in paragraph (a): (c) a liquidator or a person who is a receiver in respect of the property of the climate reporting entity: (d) a person who, by virtue of paragraphs (a) to (c), may not carry out an assurance engagement under this Part for a related body corporate of the climate reporting entity.
An assurance practitioner must, in carrying out an assurance engagement under this Part, comply with all applicable auditing and assurance standards.
(a) the FMA; and (b) the External Reporting Board; and (c) in the case of a climate reporting entity that is an issuer of debt securities or a manager of a registered scheme, the supervisor.
(a) the assurance practitioner’s report must separately identify the matters that are required to be the subject of the assurance engagement under section 461ZH; and (b) this subpart applies, with any necessary modifications, in relation to the whole of the assurance engagement.
Assurance practitioner access to information
(a) the CRD records of the climate reporting entity or scheme; and (b) any other documents of the climate reporting entity or scheme that are relevant to the assurance engagement.
(a) the climate reporting entity took all reasonable steps to ensure that subsection would be complied with; or (b) the director took all reasonable steps to ensure that the climate reporting entity complied with that subsection; or (c) in the circumstances, the director could not reasonably have been expected to take steps to ensure that the climate reporting entity complied with that subsection.
(a) the employee did not have the information required in their possession or under their control; or (b) by reason of the position occupied by the employee or the duties assigned to them, they were unable to give the explanations required.
Replace section 461ZI(1) and (2) with:
(a) the climate statements or group climate statements that are required to be prepared; and (b) the assurance practitioner’s report on those statements.
(a) the climate statements that are required to be prepared under section 461ZC; and (b) the assurance practitioner’s report on those statements.
(b) either— (i) a copy of the climate statements or group climate statements prepared by the entity under any of sections 461Z to 461ZB, together with a copy of the assurance practitioner’s report on those statements; or (ii) the address of (or a link to) the Internet site where a copy of those statements, together with the assurance practitioner’s report on those statements, can be accessed.
(ba) section 461ZH (parts of climate statements must be subject to assurance engagement):
In section 501(1)(a), after “461ZC,”, insert “461ZH,”.
In section 534(1)(cb), after “461ZC”, insert “, 461ZH,”.
(h) Part 8 provides for transitional provisions relating to Part 2 of the Financial Sector (Climate-related Disclosures and Other Matters) Amendment Act 2021.
(a) insert the Part set out in Schedule 2 of this Act as the last Part; and (b) make all necessary consequential amendments.
This Part amends the Financial Reporting Act 2013.
(d) provide for standard provisions relating to climate-related disclosure duties under the Financial Markets Conduct Act 2013.
(a) defining key concepts (for example, climate-related disclosure framework, climate statements, and group climate statements); and (b) providing for the Board to prepare and issue climate standards.
applicable auditing and assurance standard, in relation to an audit or an assurance engagement, means an auditing and assurance standard that applies to the audit or the assurance engagement in accordance with the standard
applicable climate standard, in relation to a reporting entity and to an accounting period or an interim accounting period of a reporting entity, means a climate standard that applies to the reporting entity and to the accounting period or the interim accounting period in accordance with the climate standard climate-related disclosure framework has the meaning set out in section 9AA climate reporting entity has the same meaning as in section 461O of the Financial Markets Conduct Act 2013 climate standard means a climate standard issued by the Board under section 12; and includes an amendment to a climate standard that is issued by the Board climate statements, in relation to a reporting entity and a balance date, means the climate-related disclosures for the entity as at the balance date, or in relation to the accounting period ending at the balance date, that are required to be prepared in respect of the entity by an applicable climate standard group climate statements, in relation to a group and a balance date, means the climate-related disclosures for the group as at the balance date, or in relation to the accounting period ending at the balance date, that are required to be prepared in respect of the group by an applicable climate standard
reporting entity— (a) means an entity whose financial statements, group financial statements, reports, or other information is required by any enactment to comply, or be prepared in accordance, with generally accepted accounting practice or non- GAAP standards; or (b) means an entity whose climate statements, group climate statements, reports, or other information is required by any enactment to comply, or be prepared in accordance, with the climate-related disclosure framework
(aa) a climate standard; or
After section 9, insert:
(a) applicable climate standards; and (b) in relation to matters for which no provision is made in applicable climate standards, an authoritative notice.
(aa) to prepare and, if it thinks fit, issue climate standards for the purposes of any enactment that requires climate statements or group climate statements, or a statement, report, or other information to comply, or be prepared in accordance, with the climate-related disclosure framework:
(c) to prepare and, if it thinks fit, issue authoritative notices for the purposes of— (i) the definition of generally accepted accounting practice; or (ii) the definition of climate-related disclosure framework:
In section 14(2), replace “or law” with “law, or sustainable development”.
In Part 2, replace the subpart 2 heading with:
After section 19, insert:
(a) must not be inconsistent with any financial reporting standard or authoritative notice; and (b) must state that it is non-binding.
(a) applies regardless of whether an Order in Council is made under section 17(2): (b) does not limit the general powers of the Board. Climate standards
(a) encourage entities to routinely consider the short-, medium-, and longterm risks and opportunities that climate change presents for the activities of the entity or the entity’s group; and (b) enable entities to show how they are considering those risks and opportunities; and (c) enable investors and other stakeholders to assess the merits of how entities are considering those risks and opportunities.
(a) have general or specific application: (b) differ according to differences in time or circumstance.
In section 27(2)(a), replace “accounting,” with “climate-related,”.
Repeal section 44(b).
In Part 2, after section 47, insert:
(i) amending the amounts specified in sections 461Q and 461S of the Financial Markets Conduct Act 2013: (j) amending the amounts in the example in section 461S of the Financial Markets Conduct Act 2013.
(fa) climate reporting entities; and
Part 1 Provisions relating to Financial Reporting Amendment Act 2014
(a) insert the Part set out in Schedule 3 of this Act as the last Part; and (b) make all necessary consequential amendments.
This subpart amends the Public Audit Act 2001.
appointed CRD assurance practitioner means a person appointed under section 34A to carry out 1 or more assurance engagements under section 15B climate reporting entity has the same meaning as in section 461O of the Financial Markets Conduct Act 2013
After section 15A, insert:
After section 34, insert:
(a) an employee of the Auditor-General: (b) a person who, under section 461ZH(2) of the Financial Markets Conduct Act 2013, may carry out the assurance engagement.
(aa) the power of appointment of CRD assurance practitioners under section 34A; or
In section 41(1)(c), replace “or not” with “or an appointed CRD assurance practitioner or neither”.
Financial Sector (Climate related Disclosures and Other Matters) Amendment Act 2021 금융 부문(기후관련공시 및 그 밖의 사항) 개정법(2021)
The Parliament of New Zealand enacts as follows: 뉴질랜드 의회는 다음의 법률을 제정하는 바이다.
이 법은 「금융 부문(기후관련공시 및 그 밖의 사항) 개정법(2021)」이라 한다.
(a) 제44조(1) 및 제45조를 제외한 제3부 (b) 제55조(1)
(a) 이 법 제2부 및 제4부제1하위부를 제외한 규정 중 국왕의 재가 후 1년이 경과한 날까지 시행되지 않은 규정은 그때부터 시행한다. (b) 국왕의 재가 후 3년이 경과한 날까지 시행되지 않은 제2부 및 제4부제1하위부의 모든 규정은 그때부터 시행한다.
[표1]
이 부는 「금융시장행위법(2013)」을 개정한다.
(ga) 제7A부는 기후관련공시 의무를 규정한다.
적용되는 기후기준은 「 재무보고법(2013)」 제5조(1)에 정의된 바와 같다. 정식통지는 「재무보고법(2013)」 제5조(1)에 정의된 바와 같다. 기후관련공시체계란 「재무보고법(2013)」 제9AA조에 정의된 바와 같다. 기후보고법인은 제461O조에 정의된 바와 같다. 기후성명서는 「재무보고법(2013)」 제5조(1)에 정의된 바와 같다. 기후관련공시기록이란 기후보고법인이 제7A부제2하위부에 따라 유지하여야 하는 기록을 말한다. 집단기후성명서는 「 재무보고법(2013) 」 제5조(1)에 정의된 바와 같다. 제7A부에서 해외기후보고법인은 다음에 해당하는 법인체를 말한다. (a) 뉴질랜드 외부에 설립된 법인 (b) 제461O조(1)(b)부터 (e)까지에 따른 기후보고법인(제461Q조(3) 및 (4)를 참조한다) 제7A부 기후관련공시 조항은 제461ZK조(3) 또는 (4)에 명시된 모든 조항을 말한다. 제7부 및 제7A부에서 별도기금은 제461A조(2)에 정의된 바와 같다.
집단이란 다음을 말한다. (a) 제7부 및 제7A부 제1하위부에서 금융시장행위 보고법인 및 그 자회사로 구성된 집단 (b) 제7A부(제1하위부는 제외한다)에서 기후보고법인 및 그 자회사로 구성된 집단
(c) 제7A부에서 로이드 증권인수업자(같은 법에 정의된 바와 같다) 또는 같은 법 제238조(1)(b)에 따라 제외 대상이 되는 보험업자 종류에 포함된 보험업자는 포함되지 아니한다.
(ab) 제451조(1)(d)는 허가된 시장 또는 허가된 시장 종류에 대해서만 상장 발행인에 속하는 자에게 적용되지 아니하도록 정하고 다음과 관련하여 대체 또는 수정된 요건을 적용하도록 규정한다. (i) 회계기록 및 금융 보고 (ii) 기후관련공시기록 및 기후관련공시(제461O조(1)(a)에 따라 기후보고법인이 될 수 있는 상장 발행인의 경우)
제461C조(3) [폐지]
제7부 뒤에 다음을 삽입한다. 제7A부 더 높은 수준의 공적 책임이 있는 특정 금융시장행위 보고법인에 대한 기후관련공시
(a) 기후관련공시 의무와 관련된 적절한 기록의 유지 (b) 기후성명서의 작성 (c) 해당 성명서의 기탁
(a) 다음과 같은 상장 발행인 (i) 대규모 상장 발행인 (ii) 제외된 상장 발행인이 아닌 경우 (b) 대규모 등록은행 (c) 대규모 허가보험사 (d) 대규모 신용협동조합 (e) 대규모 주택금융조합
(a) 관리자가 대규모 관리자일 경우 (b) 제461K조(1)(b)가 해당 제도와 관련하여 관리자에게 적용될 경우
제외된 상장 발행인은 제461P조에 정의된 바와 같다. 등록은행, 허가보험사, 신용협동조합 또는 주택금융조합과 관련된 대규모는 제461Q 조에 정의된 바와 같다. 대규모 상장 발행인은 제461P조에 정의된 바와 같다. 대규모 관리자는 제461S조에 정의된 바와 같다.
(a) 다음과 같은 상장 발행인 (i) 회계기간 중 언제든지 지분증권을 평가한 적이 있는 경우 (ii) 직전 2개 회계기간의 각 결산일 현재, 해당 지분증권의 시장가격 또는 공정가치에 의하여 암시되는 총 가치가 6천만달러를 초과하는 지분증권(상장 또는 비상장)을 보유하고 있는 경우 (b) 다음과 같은 상장 발행인 (i) 회계기간 중 언제든지 부채증권을 평가 한 경우 (ii) 직전 2개 회계기간 중 특정 시점이라도 액면가 총액이 6천만달러를 초과하는 부채 증권을 평가한 적이 있는 경우 (c) 상장 발행인이 회계기간과 관련하여 합병(제461R조에 정의된 바와 같다) 후 규모가 대규모인 경우
(a) 발행인의 모든 지분증권 및 발행인의 모든 부채증권이 성장 시장에만 상장된 경우 (b) 발행인이 상장된 지분증권과 상장된 부채증권이 없는 경우
(a) 운영자가 제316조에 따라 발급된 시장 운영 허가를 보유하고 있는 경우 (b) 다음 중 어느 하나 또는 둘 다 적용되는 경우 (i) 허가에는 금융상품 시장에 상장된 발행인이 되거나 상장된 상태로 유지될 수 있는 발행인의 규모를 제한하는 조건이 적용되는 경우(예를 들면, 발행인의 시가총액에 따른 한도) (ii) 시장이 중소기업을 위해 설계되고 명확하게 중소기업을 대상으로 하는 경우
(a) 직전 2개 회계기간의 결산일 현재, A 및 A의 자회사(있는 경우)의 총 자산이 10억달러를 초과하는 경우 (b) 회계기간과 관련하여 합병(제461R조에 정의된 바와 같다) 후 A의 규모가 큰 경우
(a) 직전 2개 회계기간의 결산일 현재, 허가보험사 및 그 자회사(있는 경우)의 총 자산이 10억달러를 초과하는 경우 (b) 직전 2개 회계기간 동안 허가보험사 및 그 자회사(있는 경우)의 연간 총 보험료 수입이 2억5천만달러를 초과하는 경우 (c) 회계기간과 관련하여 합병(제461R조에 정의된 바와 같다) 후 허가보험사가 대규모 인 경우
(a) 제(1)항 및 제(2)항은 적용되지 아니한 다. (b) 해당 해외회사의 뉴질랜드 사업체 또는 해당 집단의 뉴질랜드 사업체가 제(4)항에 따라 대규모인 경우, 해당 해외회사는 제 461O조(1)(b)부터 (e)까지의 목적상 대규모에 해당한다.
(a) 직전 2개 회계기간의 결산일 현재 뉴질랜드 사업체의 총 자산이 10억달러를 초과 하는 경우 (b) 해외회사가 허가보험사이며 직전 2개 회계기간 동안 뉴질랜드 사업체의 연간 총 보험료 수익이 2억5천만달러를 초과하는 경우
(a) A가 회계기간 동안 대규모 법인과 합병 한 경우 (b) A는 회계기간 동안 2개 이상의 법인이 합병되어 신설된 법인이고 그중 1개 이상 의 법인이 대규모 법인이었던 경우
(a) 제461P조(1)에 따른 대규모 상장 발행인(합병 시점까지의 회계기간에 대해 제 461P조(2)(a) 또는 (b)에 명시된 발행인은 제외한다) (b) 제461Q조에 따라 대규모인 등록은행, 허가보험사, 신용협동조합 또는 주택금융조합
(a) A가 관리자인 모든 제도 (b) 관리자가 A의 시장 서비스 허가에 따라 등록된 제도의 관리자로서 행위하는 서비스를 제공하는 수권기관인 모든 제도
예시 회사 A는 등록된 제도의 관리자로 활동할 수 있는 허가를 보유하고 있다. A의 자회사인 B와 C도 A의 허가를 통하여 (수권기관 으로서) 이 서비스를 제공한다. A가 관리자로 있는 제도의 자산은 A의 직전 2개 회계기간의 결산일(관련 결산일) 기준으로 총 7억달러이다. B가 관리하는 제도의 자산은 추가로 총 3억달러고 C가 관리하는 제도의 자산은 각 관련 결산에 총 2억달러이다. 따라서 총 자산이 10억달러를 초과한다. A는 대규모 관리자이다. B와 C도 대규모 관리자이다.
(a) 관리자와 관리자가 관리하는 제도의 결산일이 다른 경우 (b) 관리자가 대규모 관리자가 되거나 더 이상 해당되지 않는 경우
(a) 제(b)호가 적용되지 않으면 AP1에서 시작하여 AP2에서 끝나는 제도의 회계기간과 관련하여 해당 제도에 대해 대규모 관리 자로 취급되지 아니한다. (b) 다음과 같은 경우, AP1에서 시작하여 AP2에서 끝나는 제도의 회계기간과 관련하여 해당 제도에 대해 대규모 관리자로 취급되어야 한다. (i) 관리자가 해당 제도의 회계기간 개시 시점에 제도의 관리자가 아니었던 경우 (ii) 해당 제도의 회계기간 개시 시점에 관리자가 해당 제도와 관련하여 기후보고법인이었던 경우
(a) 해당 제도에 대해 공인회계관행에 따라 작성된 가장 최근의 감사 완료 재무제표에 보고된 금액 (b) 그러한 보고가 없는 경우, 다음과 같이 계산된 금액 (i) 관리자의 결산일에 가급적 가까운 날짜에 대하여 계산한 것 (ii) 마치 공인회계관행에 따라 제도에 대한 재무제표를 작성하기 위한 목적인 것처럼 계산한 것
(a) 제461O조(1)에 따라 기후보고법인에 해당하지 아니하는 경우 (b) 결산일에 제461O조(1)에 따른 기후보고법인이 아닌 경우(제(1)항의 규칙을 무시 한다)
(a) A는 제461Z조부터 제461ZB조까지에 따른 기후성명서 또는 집단기후성명서의 작성 및 회계기간과 관련된 해당 기후성명서의 기탁을 보장할 의무가 없다. (b) A가 제461O조(1)에 따라 기후보고법인에 해당되지 아니하게 되는 날까지 유지하여야 하는 기록은 제461W조부터 제461Y조까지의 목적에 따른 기후관련공시기록에 해당한다.
(a) 제461S조(5)(관리자와 제도의 결산일이 다른 경우에 적용되는 조항) (b) 제461ZD조(회계기간 동안 제도의 관리자가 변경되는 경우에 적용되는 조항)
이 부는 기후보고법인이 기후보고법인이 된 회계기간 이전에 종료된 회계기간과 관련하여 기후성명서 또는 집단기후성명서의 작성 및 해당 기후성명서의 기탁을 보장하도록 요구하지 아니한다. 제2하위부 기후관련공시기록
“기후보고법인의 기후성명서”란 제461Z조부터 제461ZB조까지 중 하나에 따라 작성하여야 하는 기후성명서 또는 집단기후성명서를 말한다. “기후성명서”란 등록된 제도와 관련하여 계획의 별도기금에 대한 기후성명서 또는 제461ZC조에 따라 작성하여야 하는 계획의 기후성명서를 말한다.
기후관련공시기록이나 그 사본은 기록이 작성된 날부터 최소 7년 동안 기후보고법인이 유지하여야 한다.
(a) 기후보고법인의 이사 (b) 감독자(기후보고법인이 부채증권 발행인 또는 등록된 제도의 관리자인 경우) (c) 금융시장청 (d) 기후보고법인 또는 제도의 기후관련공시기록을 조사할 수 있도록 법률에 의하여 승인 또는 허가된 그 밖의 모든 자
기후보고법인의 기후성명서
(a) 법인 및 해당 결산일에 대해 완료될 것 (b) 법인의 이사 2명 또는 법인의 이사가 1명인 경우 해당 이사가 법인을 대표하여 날짜를 기입하고 서명할 것
(a) 제(1)항에 언급된 결산일에 1개 이상의 자회사를 보유하고 있는 기후보고법인 (b) 제461O조(1)(a)에 따른 기후보고법인이 아닌 해외기후보고법인 (c) 제461O조(2)에 따라서만 기후보고법인 에 속하는 자 예시 한회사(뉴질랜드에 설립되었으며 자회사가 없는 회사)는 2개의 등록된 계획을 관리하는 대규모 관리자이다. 이 회사는 또한 대규모 등록은행이므로 제(2)항(c)는 적용되지 아니한다. 이 회사에는 제(1)항이 적용된다(또한 등록된 계획과 관련하여 이 회사에도 적용되는 제461ZC조를 참조한다).
(a) 집단 및 해당 결산일에 대해 완료될 것 (b) 법인의 이사 2명 또는 법인의 이사가 1명인 경우 해당 이사가 법인을 대표하여 날짜를 기입하고 서명할 것
(a) 제461O조(1)(a)에 따른 기후보고법인이 아닌 해외기후보고법인 (b) 제461O조(2)에 따라서만 기후보고법인에 속하는 자
(a) 뉴질랜드에서 설립 및 등록된 회사에서 해당 사업을 수행하는 것처럼 뉴질랜드 사 업체를 위해 작성되었을 것 (b) 법인의 이사 2명 또는 법인의 이사가 1명인 경우 해당 이사가 법인을 대표하여 날짜를 기입하고 서명했을 것
(a) 집단의 구성원이 뉴질랜드에 설립 및 등록된 회사인 것처럼 집단의 뉴질랜드 사업체를 위해 작성되었을 것 (b) 법인의 이사 2명 또는 법인의 이사가 1명인 경우 해당 이사가 법인을 대표하여 날짜를 기입하고 서명했을 것
등록된 제도와 관련된 기후성명서
(a) 제도의 각 개별 기금 및 해당 결산일과 관련하여 완료되었을 것 (b) 관리자와 제도의 부채가 별도의 기금에 국한되지 않는 경우, 제도 및 해당 결산일과 관련하여 완료되었을 것 (c) 관리자의 이사 2명 또는 관리자의 이사가 1명인 경우 해당 이사가 관리자를 대표하여 날짜를 기입하고 서명했을 것
(a) 등록된 계획의 회계기간 동안 계획의 관리자가 변경되는 경우 (b) 회계기간 개시 시 제도의 관리자였던 자(종전 관리자)가 제도와 관련하여 기후보고법인이었을 경우 (c) 회계기간이 종료될 때 계획의 관리자인 자(신규 관리자)가 대규모 관리자(제461S조에서 뜻하는 바와 같다)가 아닌 경우
(a) 회계기간 및 하나 이상의 집단 구성원과 관련하여 제461Z조부터 제461ZB조까지 중 하나에 따라 작성하여야 하는 기후성명서 및 집단기후성명서 (b) 회계기간 및 등록된 제도와 관련하여 제461ZC조에 따라 작성하여야 하는 기후 성명서
범죄
(a) 다음 중 어느 하나라도 해당 기후기준을 준수하지 아니하는 경우 (i) 제461Z조에 따라 작성된 해당 법인의 기후성명서 (ii) 제461ZA조에 따라 작성된 것으로서 해당 법인 및 그 자회사로 구성된 집단과 관련된 집단기후성명서 (iii) 제461ZB조에 따라 법인이 작성한 기후성명서 또는 집단기후성명서 (iv) 등록된 제도의 관리자의 경우, 별도의 기금 또는 제461ZC조에 따라 마련된 제도에 대한 기후성명서 (b) 법인 또는 이사(해당되는 바에 따름)가 기후성명서 또는 집단기후성명서가 기탁된 시점에 이를 준수하지 아니한다는 사실을 알고 있는 경우
(a) 개인의 경우 5년 이하의 징역 또는 50만달러 이하의 벌금에 처한다. 이 경우 징역과 벌금을 병과할 수 있다. (b) 그 밖의 경우에는 250만달러 이하의 벌금에 처한다.
(a) 제461Z조부터 제461ZB조까지에 따른 기후성명서 또는 집단기후성명서 (b) 「회사법(1993)」 또는 그 밖의 법률에 따른 연례보고서
(a) 해당 법인이 이 법의 목적에 따라 기후보고법인이라는 성명서 (b) 제461Z조부터 제461ZB조까지에 따라 해당 법인이 작성한 기후성명서 또는 집단 기후성명서의 사본 또는 해당 성명서의 사본에 접근할 수 있는 인터넷 사이트 주소 (또는 링크)
(a) 제461V조(기후보고법인의 적절한 기후 관련공시기록 유지 의무) (b) 제461Z조부터 제461ZC조까지(기후성명서 및 집단기후성명서 작성 의무) (c) 제461ZI조(기후성명서 기탁 의무)
제462조(1)(ga)에서 “제7부” 뒤에 “또는 제7A부”를 삽입한다.
제468조(1)(f) 뒤에 다음을 삽입한다. (fa) 제7A부 기후관련공시 조항
제470조(1)(b) 뒤에 다음을 삽입한다. (ba) 제7A부에 따른 모든 조항
제474조(1)(b) 뒤에 다음을 삽입한다. (ba) 제7A부에 따른 모든 조항
제485조(g) 뒤에 다음을 삽입한다. (ga) 제7A부 기후관련공시 조항
제489조(3)(b) 중 “또는 제461C조”를 “, 제461C조 또는 제461ZF조”로 대체한다.
제490조(2)(f) 뒤에 다음을 삽입한다. (fa) 제7A부 기후관련공시 조항(제461X조는 제외한다).
(cb) 기후보고법인이 제461Z조부터 제461ZC조까지 및 제461ZI조(기후관련공시 의무) 중 하나를 위반한 경우
(a) “금융시장행위 보고법인,” 뒤에 “기후보고법인,”을 삽입한다. (b) “(ca),” 뒤에 “(cb),”를 삽입한다.
(baaa) 일반적으로 또는 특정 상황에서 기후관련공시체계를 준수한다. (ba) 기후기준
기후기준은 「 재무보고법(2013) 」 제5조 (1)에 정의된 바와 같다.
제556조(1)(a) 중 “제7부”를 “제7A부”로 대체한다.
(1A) 해당 조항에 따라 해당 기간의 기후성명서 또는 집단기후성명서를 기탁해야 하기 전에 면제가 부여된 경우, 제7A부의 조항과 관련하여 이 하위부에 따라 부여된 면제는 금융시장청이 적합하다고 판단하는 경우, 면제가 부여되기 전에 시작된 회계기간(면제가 부여되기 전에 종료된 회계기간을 포함한다)에 대하여 적용될 수 있다.
(g) 제7부는 「금융 부문(기후관련공시 및 그 밖의 사항) 개정법(2021)」 제1부와 관련된 경과조항을 규정한다.
(a) 이 법 부칙 1에 규정된 부를 마지막 부로 삽입한다. (b) 필요한 모든 결과적 개정을 한다.
제7A부에서 보증실무자란 해당 부에 따라 보증업무를 수행하도록 임명된 사람을 의미 한다.
(ba) 온실가스 배출량을 공시하는 데 필요한 경우 해당 성명서와 관련하여 보증을 받아야 한다.
제461V조(1)과 (2)를 다음으로 대체한다.
(a) 기후보고법인이 그 기후성명서가 기후 관련공시체계를 준수하도록 보장하는 것 (b) 제461ZH조에서 요구하는 보증업무가 쉽고 적절하게 수행되도록 하는 것
(a) 관리자가 등록된 계획과 관련된 기후성명서가 기후관련공시체계를 준수하도록 보장하는 것 (b) 제461ZH조에서 요구하는 보증업무가 쉽고 적절하게 수행되도록 하는 것
제461ZH조를 다음으로 대체한다.
(a) 기후보고법인의 이사, 임직원이나 피고용인 (b) 제(a)호에 명시된 사람과 동업관계에 있거나 고용관계에 있는 자 (c) 청산인 또는 기후보고법인의 재산과 관련하여 법정관리인에 속하는 자 (d) 제(a)호부터 제(c)호에 따라 기후보고법인의 관계법인에 대해 이 부에 따른 보증업무를 수행할 수 없는 자
보증실무자는 이 부에 따른 보증업무를 수행할 때 모든 해당 감사 및 보증 기준을 준수하여야 한다.
(a) 금융시장청 (b) 외부보고위원회 (c) 부채증권 발행인 또는 등록된 제도의 관리자에 속하는 기후보고법인의 경우, 감독자
(a) 보증실무자의 보고서에는 제461ZH조에 따라 보증업무의 대상이 되어야 하는 사항을 별도로 명시하여야 한다. (b) 이 하위부는 전체 보증업무와 관련하여 필요한 수정을 거쳐 적용된다.
보증실무자의 정보에 대한 접근
(a) 기후보고법인 또는 제도의 기후관련공 시기록 (b) 보증업무와 관련된 기후보고법인 또는 제도의 그 밖의 모든 문서
(a) 기후보고법인이 해당 항의 준수를 보장하는 모든 합리적인 조치를 취했다는 사실 (b) 이사는 기후보고법인이 해당 항을 준수하도록 모든 합리적인 조치를 취했다는 사 실 (c) 해당 상황에서 이사가 기후보고법인이 해당 항의 준수를 보장하는 조치를 취할 것으로 합리적으로 기대할 수 없었다는 사실
(a) 피고용인이 필요한 정보를 소유하거나 통제할 수 없었다는 사실 (b) 피고용인의 직위 또는 부여된 업무로 인하여 필요한 설명을 제공할 수 없었다는 사실
제461ZI조(1)과 (2)를 다음으로 대체한다.
(a) 작성하여야 하는 기후성명서 또는 집단 기후성명서 (b) 해당 성명서에 대한 보증실무자의 보고서
(a) 제461ZC조에 따라 작성하여야 하는 기후성명서 (b) 해당 성명서에 대한 보증실무자의 보고서
(b) 다음 중 어느 하나 (i) 제461Z조부터 제461ZB조까지에 따라 법인이 작성한 기후성명서 또는 집단기후성명서 사본과 해당 성명서에 대한 보증실무자의 보고서 사본 (ii) 해당 성명서의 사본과 해당 성명서에 대한 보증실무자의 보고서에 접근할 수 있는 인터넷 사이트 주소(또는 링크)
(ba) 제461ZH조(보증업무의 대상인 기후성명서의 일부)
제501조(1)(a)에서 “제461ZC조,” 뒤에 “제461ZH조,”를 삽입한다.
제534조(1)(cb)에서 “제461ZC조” 뒤에 “, 제461ZH조,”를 삽입한다.
(h) 제8부는 「금융 부문(기후관련공시 및 그 밖의 사항) 개정법(2021)」 제2부와 관련된 경과조항을 규정한다.
(a) 이 법 부칙 2에 규정된 부를 마지막 부로 삽입한다. (b) 필요한 모든 결과적 개정을 한다.
이 부는 「재무보고법(2013)」을 개정한다.
(d) 「금융시장행위법(2013)」에 따른 기후 관련공시 의무와 관련된 기준 조항에 대하여 규정한다.
(a) 주요 개념의 정의(예를 들면, 기후관련 공시체계, 기후성명서 및 집단기후성명서) (b) 위원회가 기후기준을 마련하고 발표할 수 있도록 규정
감사 또는 보증업무와 관련하여 적용되는 감사 및 보증 기준은 기준에 따라 감사 또는 보증업무에 적용되는 감사 및 보증 기준을 말한다.
적용되는 기후기준이란 보고법인 및 보고법인의 회계기간 또는 분기별 회계기간과 관련하여 기후기준에 따라 보고법인 및 회계 기간 또는 분기별 회계기간에 적용되는 기후기준을 말한다. 기후관련공시체계는 제9AA조에 정의된 바와 같다. 기후보고법인은 「금융시장행위법(2013) 」 제461O조에 정의된 바와 같다. 기후기준이란 제12조에 따라 위원회가 공표한 기후기준을 말하며 위원회가 공표한 기후기준의 개정이 포함된다. 기후성명서란 보고법인 및 결산일과 관련하여서는 결산일 현재 해당 법인에 대한 기후 관련공시를 말하며 결산일에 종료되는 회계 기간과 관련하여서는 적용되는 기후기준에 따라 해당 법인에 대하여 작성하여야 하는 기후관련공시를 말한다. 집단기후성명서란 집단 및 결산일과 관련하여서는 결산일 현재 해당 집단에 대한 기후 관련공시를 말하며 결산일에 종료되는 회계 기간과 관련하여서는 적용되는 기후기준에 따라 해당 집단에 대하여 작성하여야 하는 기후관련공시를 말한다.
보고법인이란 다음 중 어느 하나를 말한다. (a) 재무제표, 집단재무제표, 성명서 또는 그 밖의 정보가 공인회계관행 또는 비공인 회계관행 표준을 준수하거나 그에 따라 작 성하도록 법률에서 요구하는 법인을 말한다. (b) 기후관련공시체계를 준수하거나 그에 따라 기후성명서, 집단기후성명서, 성명서 또는 그 밖의 정보를 작성하도록 법률에서 요구하는 법인을 말한다.
(aa) 기후기준
제9조 뒤에 다음을 삽입한다.
(a) 적용되는 기후기준 (b) 적용되는 기후기준에 조항이 없는 사안과 관련하여서는 정식통지
(aa) 기후성명서나 집단기후성명서 또는 기후관련공시체계를 준수하거나 그에 따라 작성하여야 하는 성명서, 보고서 또는 그 밖의 정보를 요구하는 법령의 목적을 위하여 기후기준을 마련하고 적합하다고 판단되는 경우 이를 공표한다.
(c) 작성 및 적합하다고 판단되는 경우 다음과 같은 목적을 위하여 정식통지를 발행 한다. (i) 공인회계관행의 정의 (ii) 기후관련공시체계의 정의
제14조(2) 중 “또는 법률”을 “법률 또는 지속 가능한 개발”로 대체한다.
제2부에서 제2하위부의 제목을 다음으로 대체한다.
제19조 뒤에 다음을 삽입한다.
(a) 재무보고기준 또는 정식통지에 부합하여야 한다. (b) 구속력이 없음을 명시하여야 한다.
(a) 제17조(2)에 따른 추밀원령이 내려졌는지 여부와 관계없이 적용된다. (b) 이사회의 일반적인 권한을 제한하지 아니한다. 기후기준
(a) 기후변화가 기업 또는 기업집단의 활동에 미치는 단기, 중기, 장기적 위험과 기회를 정기적으로 고려하도록 장려하는 것 (b) 기업이 이러한 위험과 기회를 고려하는 방법을 보여줄 수 있게 하는 것 (c) 투자자 및 그 밖의 이해관계자가 기업이 이러한 위험과 기회를 고려하는 방식에 대한 장점을 평가할 수 있도록 지원하는 것
(a) 일반적 또는 구체적으로 적용된다. (b) 시간이나 상황의 차이에 따라 달라진다.
제27조(2)(a) 중 “회계”를 “기후관련”으로 대체한다.
제44조(b) [폐지]
제2부에서 제47조 뒤에 다음을 삽입한다.
(i) 「 금융시장행위법(2013) 」 제461Q조 및 제461S조에 명시된 금액을 수정한다. (j) 「금융시장행위법(2013)」 제461S조의 예시 금액을 수정한다.
(fa) 기후보고법인
제1부 「재무보고 개정법(2014)」 관련 조항
(a) 이 법 부칙 3에 규정된 부를 마지막 부로 삽입한다. (b) 필요한 모든 결과적 개정을 한다.
이 하위부는 「공공감사법(2001)」을 개정한다.
임명된 기후관련공시 보증실무자란 제15B조에 따라 하나 이상의 보증업무를 수행하도록 제34A조에 따라 임명된 사람을 말한다. 기후보고법인은 「금융시장행위법(2013) 」 제461O조에 정의된 바와 같다.
제15A조 뒤에 다음을 삽입한다.
제34조 뒤에 다음을 삽입한다.
(a) 감사원장의 피고용인 (b) 「금융시장행위법(2013)」 제461ZH조 (2)에 따라 보증업무를 수행할 수 있는 자
(aa) 제34A조에 따른 기후관련공시 보증실무자 임명 권한
제41조(1)(c) 중 “또는 아닌”을 “또는 지정된 기후관련공시 보증실무자 또는 둘 다”로 대체한다.
