「인플레이션 감축법 2022」 (제13202조-제13203조)
• 국 가 ‧ 지 역: 미국 • 법률번호: 공법 제117-169호 • 제 정 일: 2022년 8월 16일
(a) IN GENERAL.—Section 40(b)(6)(J)(i) is amended by striking “2022” and inserting “2025”. (b) EFFECTIVE DATE.—The amendment made by subsection (a) shall apply to qualified second generation biofuel production after December 31, 2021.
(a) IN GENERAL.—Subpart D of part IV of subchapter A of chapter 1 is amended by inserting after section 40A the following new section:
「인플레이션 감축법 2022」 (제13202조-제13203조)
• 국 가 ‧ 지 역: 미국 • 법률번호: 공법 제117-169호 • 제 정 일: 2022년 8월 16일
① 통칙. 제40조제2항제6호차목의1 중 "2022"를 삭제하고 "2025"를 추가한다.† ② 시행일. 제1항에 따른 개정사 항은 2021년 12월 31일 후의 적격 2세대 바이오연료 생산에 적용한다.
① 통칙. 제1장제1절제4부제4관 제40A조 뒤에 다음의 조를 신설 한다.
“(a) IN GENERAL.—For purposes of section 38, the sustainable aviation fuel credit determined under this section for the taxable year is, with respect to any sale or use of a qualified mixture which occurs during such taxable year, an amount equal to the product of—“(1) the number of gallons of sustainable aviation fuel in such mixture, multiplied by “(2) the sum of— “(A) $1.25, plus “(B) the applicable supplementary amount with respect to such sustainable aviation fuel. “(b) APPLICABLE SUPPLEMENTARY AMOUNT.—For purposes of this section, the term ‘applicable supplementary amount’ means, with respect to any sustainable aviation fuel, an amount equal to $0.01 for each percentage point by which the lifecycle greenhouse gas emissions reduction percentage with respect to such fuel exceeds 50 percent. In no event shall the applicable supplementary amount determined under this subsection exceed $0.50. “(c) QUALIFIED MIXTURE.— For purposes of this section, the term ‘qualified mixture’ means a mixture of sustainable aviation fuel and kerosene if— “(1) such mixture is produced by the taxpayer in the United States, “(2) such mixture is used by the taxpayer (or sold by the taxpayer for use) in an aircraft, “(3) such sale or use is in the ordinary course of a trade or business of the taxpayer, and “(4) the transfer of such mixture to the fuel tank of such aircraft occurs in the United States. “(d) SUSTAINABLE AVIATION FUEL.— “(1) IN GENERAL.—For purposes of this section, the term ‘sustainable aviation fuel’ means liquid fuel, the portion of which is not kerosene, which— “(A) meets the requirements of— “(i) ASTM International Standard D7566, or “(ii) the Fischer Tropsch provisions of ASTM International Standard D1655, Annex A1, “(B) is not derived from coprocessing an applicable material (or materials derived from an applicable material) with a feedstock which is not biomass, “(C) is not derived from palm fatty acid distillates or petroleum, and “(D) has been certified in accordance with subsection (e) as having a lifecycle greenhouse gas emissions reduction percentage of at least 50 percent. “(2) DEFINITIONS.—In this subsection— “(A) APPLICABLE MATERIAL.—The term ‘applicable material’ means— “(1) such mixture is produced by the taxpayer in the United States, “(2) such mixture is used by the taxpayer (or sold by the taxpayer for use) in an aircraft, “(3) such sale or use is in the ordinary course of a trade or business of the taxpayer, and “(4) the transfer of such mixture to the fuel tank of such aircraft occurs in the United States. “(d) SUSTAINABLE AVIATION FUEL.— “(1) IN GENERAL.—For purposes of this section, the term ‘sustainable aviation fuel’ means liquid fuel, the portion of which is not kerosene, which— “(A) meets the requirements of— “(i) ASTM International Standard D7566, or “(ii) the Fischer Tropsch provisions of ASTM International Standard D1655, Annex A1, “(B) is not derived from coprocessing an applicable material (or materials derived from an applicable material) with a feedstock which is not biomass, “(C) is not derived from palm fatty acid distillates or petroleum, and “(D) has been certified in accordance with subsection (e) as having a lifecycle greenhouse gas emissions reduction percentage of at least 50 percent. “(2) DEFINITIONS.—In this subsection— “(A) APPLICABLE MATERIAL.—The term ‘applicable material’ means—" “(i) monoglycerides, diglycerides, and triglycerides, “(ii) free fatty acids, and “(iii) fatty acid esters. “(B) BIOMASS.—The term ‘biomass’ has the same meaning given such term in section 45K(c)(3). “(e) LIFECYCLE GREENHOUSE GAS EMISSIONS REDUCTION PERCENTAGE.—For purposes of this section, the term ‘lifecycle greenhouse gas emissions reduction percentage’ means, with respect to any sustainable aviation fuel, the percentage reduction in lifecycle greenhouse gas emissions achieved by such fuel as compared with petroleumbased jet fuel, as defined in accordance with— “(1) the most recent Carbon Offsetting and Reduction Scheme for International Aviation which has been adopted by the International Civil Aviation Organization with the agreement of the United States, or “(2) any similar methodology which satisfies the criteria under section 211(o)(1)(H) of the Clean Air Act (42 U.S.C. 7545(o)(1)(H)), as in effect on the date of enactment of this section. “(f) REGISTRATION OF SUSTAINABLE AVIATION FUEL PRODUCERS.—No credit shall be allowed under this section with respect to any sustainable aviation fuel unless the producer or importer of such fuel— “(1) is registered with the Secretary under section 4101, and “(2) provides— “(A) certification (in such form and manner as the Secretary shall prescribe) from an unrelated party demonstrating compliance with— “(i) any general requirements, supply chain traceability requirements, and information transmission requirements established under the Carbon Offsetting and Reduction Scheme for International Aviation described in paragraph (1) of subsection (e), or “(ii) in the case of any methodology established under paragraph (2) of such subsection, requirements similar to the requirements described in clause (i), and “(B) such other information with respect to such fuel as the Secretary may require for purposes of carrying out this section. “(g) COORDINATION WITH CREDIT AGAINST EXCISE TAX.—The amount of the credit determined under this section with respect to any sustainable aviation fuel shall, under rules prescribed by the Secretary, be properly reduced to take into account any benefit provided with respect to such sustainable aviation fuel solely by reason of the application of section 6426 or 6427(e). “(h) TERMINATION.—This section shall not apply to any sale or use after December 31, 2024.”. (b) CREDIT MADE PART OF GENERAL BUSINESS CREDIT.— Section 38(b), as amended by the preceding provisions of this Act, is amended by striking “plus” at the end of paragraph (33), by striking the period at the end of paragraph (34) and inserting “, plus”, and by inserting after paragraph (34) the following new paragraph: “(35) the sustainable aviation fuel credit determined under section 40B.”. (c) COORDINATION WITH BIODIESEL INCENTIVES.— (1) IN GENERAL.—Section 40A(d)(1) is amended by inserting “or 40B” after “determined under section 40”. (2) CONFORMING AMENDMENT.—Section 40A(f) is amended by striking paragraph (4). (d) SUSTAINABLE AVIATION FUEL ADDED TO CREDIT FOR ALCOHOL FUEL, BIODIESEL, AND ALTERNATIVE FUEL MIXTURES.— (1) IN GENERAL.—Section 6426 is amended by adding at the end the following new subsection: “(k) SUSTAINABLE AVIATION FUEL CREDIT.— “(1) IN GENERAL.—For purposes of this section, the sustainable aviation fuel credit for the taxable year is, with respect to any sale or use of a qualified mixture, an amount equal to the product of— “(A) the number of gallons of sustainable aviation fuel in such mixture, multiplied by “(B) the sum of— “(i) $1.25, plus “(ii) the applicable supplementary amount with respect to such sustainable aviation fuel. “(2) DEFINITIONS.—Any term used in this subsection which is also used in section 40B shall have the meaning given such term by section 40B. “(3) REGISTRATION REQUIREMENT.—For purposes of this subsection, rules similar to the rules of section 40B(f) shall apply.”. (2) CONFORMING AMENDMENTS.— (A) Section 6426 is amended— (i) in subsection (a) (1), by striking “and (e)” and inserting “(e), and (k)”, and (ii) in subsection (h), by striking “under section 40 or 40A” and inserting “under section 40, 40A, or 40B”. (B) Section 6427(e) is amended— (i) in the heading, by striking “Or Alternative Fuel” and inserting, “Alternative Fuel, Or Sustainable Aviation Fuel”, (ii) in paragraph (1), by inserting “or the sustainable aviation fuel mixture credit” after “alternative fuel mixture credit”, and (iii) in paragraph (6)— (I) in subparagraph (C), by striking “and” at the end, (II) in subparagraph (D), by striking the period at the end and inserting “, and”, and (III) by adding at the end the following new subparagraph: “ (E) any qualified mixture of sustainable aviation fuel (as defined in section 6426(k)(3)) sold or used after December 31, 2024.”. (C) Section 4101(a)(1) is amended by inserting “every person producing or importing sustainable aviation fuel (as defined in section 40B),” before “and every person producing second generation biofuel”. (D) The table of sections for subpart D of subchapter A of chapter 1 is amended by inserting after the item relating to section 40A the following new item: “ Sec. 40B. Sustainable aviation fuel credit.”. (e) AMOUNT OF CREDIT INCLUDED IN GROSS INCOME.—Section 87 is amended by striking “and” in paragraph (1), by striking the period at the end of paragraph (2) and inserting “, and”, and by adding at the end the following new paragraph: “ (3) the sustainable aviation fuel credit determined with respect to the taxpayer for the taxable year under section 40B(a).”. (f) EFFECTIVE DATE.—The amendments made by this section shall apply to fuel sold or used after December 31, 2022.
“① 통칙. 제38조의 목적상, 어 느 한 과세연도에 대하여 이 조 에 따라 산정하는 지속가능 항공 유 세액공제는, 해당 과세연도 중에 판매하였거나 사용한 적격 혼합유에 대하여 다음 각 호의 값을 곱하여 산출하는 금액이다. “1. 해당 혼합유에 들어간 지속 가능 항공유의 갤런 수 “2. 다음 각 목의 합계 “가. 1.25 달러 “나. 해당 지속가능 항공유에 대한 추가적용금액 “② 추가적용금액. 이 조의 목적 상 지속가능 항공유에 대한 ‘추 가적용금액’이란 그러한 연료의 온실가스 배출총량 감축 백분율 중 50 퍼센트를 상회하는 각 퍼 센트포인트를 0.01 달러로 환산 한 금액을 말한다. 이 조에 따라 산정하는 추가적용금액은 어느 상황에서든 0.50 달러를 초과하 여서는 아니 된다. “③ 적격 혼합유. 이 조의 목적 상, ‘적격 혼합유’란 지속가능 항 공유와 등유의 혼합유로서 다음 각 호에 모두 해당하는 것을 말 한다. “1. 납세자가 미국 내에서 생산 하는 혼합유일 것 “2. 납세자가 그 혼합유를 항공 기에 사용(또는 그러한 용도로 판매)하였을 것 “3. 그러한 판매 또는 사용이 납 세자의 통상적 거래나 사업의 일환일 것 “4. 항공기 연료탱크로의 혼합유 주입이 미국 내에서 이루어질 것 “④ 지속가능 항공유 “1. 통칙. 이 조의 목적상, '지속 가능 항공유'란 등유를 함유하 지 아니하는 액체연료로서 다 음 각 목에 모두 해당하는 것 을 말한다. “가. 다음 어느 하나의 요건 을 충족할 것 “1) ASTM 국제표준 D7566 “2) ASTM 국제표준 D1655 부속서 A1의 피 셔 트롭시 규정 “나. 적용대상 물질(또는 적 용대상 물질로부터 유래한 물질)과 바이오매스가 아닌 공급 원료의 동시 가공으로 부터 유래하지 아니할 것 “다. 팜지방산증류물이나 석 유로부터 유래하지 아니할 것 “라. 온실가스 배출총량 감축 백분율이 최소 50 퍼센트 인 것으로 제5항에 따라 인 증받았을 것 “2. 정의. 이 조의 용어의 정의는 다음 각 목과 같다. “가. 적용대상 물질. ‘적용대상 물질’이란 다음을 말한다. “1) 모노글리세라이드, 다 이글리세라이드 및 트 라이글리세라이드 “2) 유리지방산 “3) 지방산에스터 “나. 바이오매스. '바이오매스' 에 대하여는 제45K조제3항 제3호에서 내리는 정의를 따른다. “⑤ 온실가스 배출총량 감축 백 분율. 이 조의 목적상 지속가능 항공유의 ‘온실가스 배출총량 감 축 백분율’이란 석유기반 제트연 료와 비교하여 그러한 연료가 달 성한 온실가스 배출총량 감축 백 분율을 말하는 것으로서, 다음 각 호의 어느 하나에 따라 정의 하는 것을 말한다. “1. 국제민간항공기구에서 채택 하여 미국이 동의한 최신 국제항공 탄소상쇄·감축제도 “2. 그에 준하는 방법으로서 이 조의 제정일에 시행 중인 「청 정대기법」 제211조제15항제1 호아목(미국법전 제42편 제 7545조제15항제1호아목)의 기 준을 충족하는 것 “⑥ 지속가능 항공유 생산자 등 록. 지속가능 항공유에 대한 이 조에 따른 세액공제는 그러한 연 료의 생산자 또는 수입자가 다음 각 호에 모두 해당하지 아니한다 면 허용하지 아니한다. “1. 제4101조에 따라 장관에 등 록할 것 “2. 다음 각 목을 모두 제출할 것 “가. 다음의 어느 하나를 준 수함을 입증하는 비관계자 가 발행한 인증서(그 서식과 방법은 장관이 별도로 정한다) “1) 제5항제1호에서 언급 한 국제항공 탄소상쇄· 감축제도에 따라 수립 된 일반 요건, 추적 가 능 공급망 요건 및 정 보 전송 요건 “2) 그 밖에 같은 항 제2 호에 따라 수립된 방법 에 대하여는 이 목의1 에서 언급한 요건에 준 하는 요건 “나. 그 밖에 이 조를 시행할 목적으로 그러한 연료와 관 련하여 장관이 요구하는 정보 “⑦ 개별소비세 세액공제와의 조 정. 지속가능 항공유에 대하여 이 조에 따라 산정하는 세액공제 액은 제6426조 또는 제6427조 제5항만을 근거로 그러한 지속 가능 항공유와 관련하여 받은 혜 택을 감안하여 장관이 정하는 규 칙에 따라 마땅히 감액하여야 한 다. “⑧ 종료. 2024년 12월 31일 후 의 판매나 사용부터는 이 조를 적용하지 아니한다.” ② 일반사업세액공제의 일부인 세액공제. 앞의 이 법 조항으로 개정된 제38조제2항제33호 마지 막의 “더하기”를 삭제하고, 같은 항 제34호 마지막의 온점(.)을 삭제한 뒤 “, 그리고”를 추가하 며, 제34호 뒤에 다음의 호를 신 설한다. “35. 제40B조에 따라 산정하는 지속가능 항공유 세액공제” ③ 바이오디젤 우대사항과의 조 정 1. 통칙. 제40A조제4항제1호 중 “제40조‡ ” 다음에 “또는 제40B 조”를 추가한다. 2. 일관성을 위한 개정. 제40A조 제6항제4호를 삭제한다. ④ 알코올 연료, 바이오디젤 및 대체연료 혼합유 세액공제에 지 속가능 항공유 추가 1. 통칙. 제6426조 마지막에 다 음의 항을 신설한다. “⑪ 지속가능 항공유 세액공제 “1. 통칙. 이 조의 목적상, 어느 한 과세연도에 대한 지속가능 항공유 세액공제는, 해당 과세 연도 중에 판매하였거나 사용 한 적격 혼합유에 대하여 다음 각 목의 값을 곱하여 산출하는 금액이다. “가. 해당 혼합유에 들어간 지속가능 항공유의 갤런 수 “나. 다음의 합계 “1) 1.25 달러 “2) 해당 지속가능 항공 유에 대한 추가적용금 액 “2. 정의. 이 조에서 사용하는 용 어 중 제40B조에서도 사용하 는 용어에 대하여는 제40B조 에서 내리는 정의를 따른다. “3. 등록 요건. 이 항의 목적상 제40B조제6항에 준하는 규칙 을 적용하도록 한다.” 2. 일관성을 위한 개정 가. 제6426조를 다음과 같이 개정한다. 1) 제1항제1호 중 “및 제 5항”을 삭제하고 “제5항 및 제11항”을 추가 2) 제8항 중 “제40조 또 는 제40A조에 따라”를 삭제하고 “제40조, 제 40A조 또는 제40B조에 따라”를 추가 나. 제6427조제5항을 다음과 같이 개정한다. 1) 제목 중 “또는 대체연 료”를 삭제하고 “대체연 료 또는 지속가능 항공 유”를 추가 2) 제1호 중 “대체연료 혼합유 세액공제” 다음 에 “또는 지속가능 항공유 혼합유 세액공제”를 추가 3) 제6호 가) 다목 마지막의 “그 리고” 삭제 나) 라목 마지막의 온 점(.)을 삭제하고 “, 그리고”를 추가 다) 마지막에 다음의 목을 신설 “마. 2024년 12월 31일 후에 판매하거나 사용하는 지속 가능 항공유의 적격 혼합유 (제6426조제11항제3호에서 정의)” 다. 제4101조제1항제1호 중 “및 2세대 바이오연료를 생 산하는 자” 앞에 “지속가능 항공유(제40B조에서 정의) 를 생산하거나 수입하는 자”를 추가한다. 라. 제1장제1절제4관 조문 목 록 중 제40A조 항목 뒤에 다음을 추가한다. “제40B조 지속가능 항공유 세액공 제” ⑤ 총소득에 포함된 세액공제액. 제87조제1호 중 “그리고”를 삭제 하고, 제2호 마지막의 온점(.)을 삭제한 뒤 “, 그리고”를 추가하 며, 같은 조 마지막에 다음의 호 를 신설한다 . “3. 납세자의 해당 과세연도에 대하여 제40B조제1항에 따라 산정하는 지속가능 항공유 세 액공제” ⑥ 시행일. 이 조에 따른 개정사 항은 2022년 12월 31일 후에 판매하거나 사용하는 연료에 적 용한다