「인플레이션 감축법 2022」 (제13403조)
• 국 가 ‧ 지 역: 미국 • 법률번호: 공법 제117-169호 • 제 정 일: 2022년 8월 16일
(a) IN GENERAL.—Subpart D of part IV of subchapter A of chapter 1, as amended by the preceding provisions of this Act, is amended by adding at the end the following new section:
"① 통칙. 제38조의 목적상, 어 느 한 과세연도에 대한 적격 영 업용 청정 차량 세액공제는 해당 과세연도 중에 납세자가 사용하 기 시작하는 각각의 적격 영업용 청정 차량에 대하여 제2항에 따 라 산정하는 세액공제액을 합산 한 금액이다. "② 차량별 금액 "1. 통칙. 제4호의 적용 범위에 서, 적격 영업용 청정 차량에 대하여 이 항에 따라 산정하는 금액은 다음 각 목 중에서 작 은 값으로 한다. "가. 해당 차량 기초가격의 100분의 15(휘발유 또는 경유 내연기관을 동력원으로 하지 아니하는 차량일 경우에는 100분의 30) "나. 해당 차량의 증분원가 "2. 증분원가. 제1호나목의 목적 상, 적격 영업용 청정 차량의 증분원가란 해당 차량의 구매 가격 중 비교차량 가격의 초과 분에 해당하는 금액을 말한다. "3. 비교차량. 이 항의 목적상, 적격 영업용 청정 차량의 '비교 차량'이란 오로지 휘발유 또는 경유 내연기관을 동력원으로 하며 크기와 용도 면에서 해당 청정 차량에 비교할 만한 차량 을 말한다. "4. 한도. 어느 한 적격 영업용 청정 차량에 대하여 이 항에 따라 산정하는 금액은 다음 각 목을 초과하여서는 아니 된다. "가. 차량 총중량 등급이 14,000 파운드 미만인 차 량은 7,500 달러 "나. 가목에 해당하지 아니하 는 차량은 40,000 달러 "③ 적격 영업용 청정 차량. 이 조의 목적상, '적격 영업용 청정 차량'이란 다음 각 호에 모두 해 당하는 차량을 말한다. "1. 제30D조제4항제1호다목의 요건을 충족하고 납세자가 사 용하거나 임대하기 위하여 취 득한 것으로서 전매를 목적으 로 하지 아니할 것 2. 다음 각 목의 어느 하나에 해 당할 것 "가. 제30D조제4항제1호라목 의 요건을 충족하고 주로 공공 도로와 국도에서 사용 하도록 제조되었을 것(오로 지 선로나 철도에서 운행하는 차량 미포함) "나. 제4053조제8호에서 정 의하는 이동 기계류일 것 (국도에서 화물 운송의 기 능을 수행하도록 설계되지 아니한 차량 포함) "3. 다음 각 목의 어느 하나에 해당할 것 "가. 용량이 15 킬로와트시 (또는 차량 총중량 등급이 14,000 파운드 미만인 차 량일 경우에는 7 킬로와트 시) 이상이며 외부 전력 공 급원으로 충전이 가능한 축 전지를 전력원으로 하는 전 동기로 상당 부분 구동될 것 "나. 제30B조제2항제3호가목 또는 나목의 요건을 충족하 는 자동차일 것 "4. 감가상각비가 적용되는 성질 의 차량일 것 "④ 특별규칙 "1. 통칙. 제30D조제6항(같은 항 제10호 또는 제11호는 고려하 지 아니한다)에 따른 규칙에 준하는 규칙을 이 조의 목적상 적용하도록 한다. "2. 면세단체가 사용하는 차량. 제3항제4호는 제168조제8항제 2호가목의 1, 2 또는 4에 해당 하는 면세단체가 사용하기 시 작하는 차량으로서 임대차의 대상이 아닌 차량에는 적용하 지 아니한다. "3. 중복 혜택 금지. 제30D조에 따른 세액공제 적용을 받은 차 량에 대하여는 이 조에 따른 세액공제를 적용하여서는 아니 된다. "⑤ 차대번호 요건. 납세자가 과 세연도의 세금 신고서에 차량의 차대번호를 기재하지 아니하면 해당 차량에 대하여 제1항에 따 른 세액공제를 산정하여서는 아 니 된다. "⑥ 규정 및 지침. 장관은, 적격 영업용 청정 차량의 증분원가 산 정에 대한 규정이나 그 밖의 지 침을 포함하여, 이 조의 목적을 시행하기 위하여 필요하다고 판 단하는 규정 또는 그 밖의 지침 을 발하여야 한다. "⑦ 종료. 2032년 12월 31일 후 에는 어느 차량에 대하여도 이 조에 따른 세액공제를 산정하여 서는 아니 된다." ② 일관성을 위한 개정 1. 앞의 이 법 조항으로 개정된 제38조제2항을 다음 각 목과 같이 개정한다. 가. 제35호 마지막의 "더하기 "를 삭제 나. 제36호 마지막의 온점(.) 을 삭제하고 ", 더하기"를 추가 다. 마지막에 다음의 호를 신 설 "37. 제45W조에 따라 산정하는 적격 영업용 청정 차량 세액공 제" 2. 앞의 이 법 조항으로 개정된 제6213조제7항제2호를 다음 각 목과 같이 개정한다. 가. 버목 마지막의 "그리고" 를 삭제 나. 서목 마지막의 온점(.)을 삭제하고 ", 그리고"를 추가 다. 서목의 뒤에 다음을 신설 "어. 제45W조제5항(영업용 청정 차량 세액공제 관련) 에 따라 반드시 신고서에 기재하여야 하는 정확한 차 대번호의 누락" 3. 앞의 이 법 조항으로 개정된 제1장제1절제4부제4관 조문 목록을, 그 마지막에 다음을 추 가하여, 개정한다. "제45W조 적격 영업용 청정 차량 에 대한 세액공제" ③ 시행일. 이 조에 따른 개정사 항은 2022년 12월 31일 후에 취득하는 차량에 적용한다.
「인플레이션 감축법 2022」 (제13403조)
• 국 가 ‧ 지 역: 미국 • 법률번호: 공법 제117-169호 • 제 정 일: 2022년 8월 16일
① 통칙. 앞의 이 법 조항으로 개정된 제1장제1절제4부제4관을, 그 마지막에 다음의 조를 신설하여, 개정한다.
“(a) IN GENERAL.—For purposes of section 38, the qualified commercial clean vehicle credit for any taxable year is an amount equal to the sum of the credit amounts determined under subsection (b) with respect to each qualified commercial clean vehicle placed in service by the taxpayer during the taxable year. “(b) PER VEHICLE AMOUNT.— “(1) IN GENERAL.—Subject to paragraph (4), the amount determined under this subsection with respect to any qualified commercial clean vehicle shall be equal to the lesser of— “(A) 15 percent of the basis of such vehicle (30 percent in the case of a vehicle not powered by a gasoline or diesel internal combustion engine), or “(B) the incremental cost of such vehicle. “(2) INCREMENTAL COST.— For purposes of paragraph (1)(B), the incremental cost of any qualified commercial clean vehicle is an amount equal to the excess of the purchase price for such vehicle over such price of a comparable vehicle. “(3) COMPARABLE VEHICLE.—For purposes of this subsection, the term ‘comparable vehicle’ means, with respect to any qualified commercial clean vehicle, any vehicle which is powered solely by a gasoline or diesel internal combustion engine and which is comparable in size and use to such vehicle. “(4) LIMITATION.—The amount determined under this subsection with respect to any qualified commercial clean vehicle shall not exceed— “(A) in the case of a vehicle which has a gross vehicle weight rating of less than 14,000 pounds, $7,500, and “(B) in the case of a vehicle not described in subparagraph (A), $40,000. “(c) QUALIFIED COMMERCIAL CLEAN VEHICLE.—For purposes of this section, the term ‘qualified commercial clean vehicle’ means any vehicle which— “(1) meets the requirements of section 30D(d)(1)(C) and is acquired for use or lease by the taxpayer and not for resale, “(2) either— “(A) meets the requirements of subparagraph (D) of section 30D(d)(1) and is manufactured primarily for use on public streets, roads, and highways (not including a vehicle operated exclusively on a rail or rails), or “(B) is mobile machinery, as defined in section 4053(8) (including vehicles that are not designed to perform a function of transporting a load over the public highways), “(3) either— “(A) is propelled to a significant extent by an electric motor which draws electricity from a battery which has a capacity of not less than 15 kilowatt hours (or, in the case of a vehicle which has a gross vehicle weight rating of less than 14,000 pounds, 7 kilowatt hours) and is capable of being recharged from an external source of electricity, or “(B) is a motor vehicle which satisfies the requirements under subparagraphs (A) and (B) of section 30B(b)(3), and “(4) is of a character subject to the allowance for depreciation. “(d) SPECIAL RULES.— “(1) IN GENERAL.—Rules similar to the rules under subsection (f) of section 30D (without regard to paragraph (10) or (11) thereof) shall apply for purposes of this section. “(2) VEHICLES PLACED IN SERVICE BY TAX-EXEMPT ENTITIES.—Subsection (c)(4) shall not apply to any vehicle which is not subject to a lease and which is placed in service by a tax-exempt entity described in clause (i), (ii), or (iv) of section 168(h)(2)(A). “(3) NO DOUBLE BENEFIT.— No credit shall be allowed under this section with respect to any vehicle for which a credit was allowed under section 30D. “(e) VIN NUMBER REQUIREMENT.—No credit shall be determined under subsection (a) with respect to any vehicle unless the taxpayer includes the vehicle identification number of such vehicle on the return of tax for the taxable year. “(f) REGULATIONS AND GUIDANCE.—The Secretary shall issue such regulations or other guidance as the Secretary determines necessary to carry out the purposes of this section, including regulations or other guidance relating to determination of the incremental cost of any qualified commercial clean vehicle. “(g) TERMINATION.—No credit shall be determined under this section with respect to any vehicle acquired after December 31, 2032.”. (b) CONFORMING AMENDMENTS.— (1) Section 38(b), as amended by the preceding provisions of this Act, is amended—(A) in paragraph (35), by striking “plus” at the end, (B) in paragraph (36), by striking the period at the end and inserting “, plus”, and (C) by adding at the end the following new paragraph: “(37) the qualified commercial clean vehicle credit determined under section 45W.”. (2) Section 6213(g)(2), as amended by the preceding provisions of this Act, is amended— (A) in subparagraph (T), by striking “and” at the end, (B) in subparagraph (U), by striking the period at the end and inserting “, and”, and (C) by inserting after subparagraph (U) the following: “(V) an omission of a correct vehicle identification number required under section 45W(e) (relating to commercial clean vehicle credit) to be included on a return.”. (3) The table of sections for subpart D of part IV of subchapter A of chapter 1, as amended by the preceding provisions of this Act, is amended by adding at the end the following new item: “Sec. 45W. Qualified commercial clean vehicle credit.”. (c) EFFECTIVE DATE.—The amendments made by this section shall apply to vehicles acquired after December 31, 2022.