「인플레이션 감축법 2022」 (제13502조 일부)
• 국 가 ‧ 지 역: 미국 • 법률번호: 공법 제117-169호 • 제 정 일: 2022년 8월 16일
(a) IN GENERAL.—Subpart D of part IV of subchapter A of chapter 1, as amended by the preceding provisions of this Act, is amended by adding at the end the following new section:
「인플레이션 감축법 2022」 (제13502조 일부)
• 국 가 ‧ 지 역: 미국 • 법률번호: 공법 제117-169호 • 제 정 일: 2022년 8월 16일
① 통칙. 앞의 이 법 조항으로 개정된 제1장제1절제4부제4관을, 그 마지막에 다음의 조를 신 설하여, 개정한다.
… “(b) CREDIT AMOUNT.— … “(4) LIMITATION ON CAPACITY OF BATTERY CELLS AND BATTERY MODULES.— “(A) IN GENERAL.—For purposes of subparagraph (K)(ii) or (L)(ii) of paragraph (1), the capacity determined under either subparagraph with respect to a battery cell or battery module shall not exceed a capacity-to-power ratio of 100:1. “(B) CAPACITY-TOPOWER RATIO.—For purposes of this paragraph, the term ‘capacity-topower ratio’ means, with respect to a battery cell or battery module, the ratio of the capacity of such cell or module to the maximum discharge amount of such cell or module. “(c) DEFINITIONS.—For purposes of this section— … “(5) QUALIFYING BATTERY COMPONENT.— “(A) IN GENERAL.—The term ‘qualifying battery component’ means any of the following: “(i) Electrode active materials. “(ii) Battery cells. “(iii) Battery modules. “(B) ASSOCIATED DEFINITIONS.— “(i) ELECTRODE ACTIVE MATERIAL.— The term ‘electrode active material’ means cathode materials, anode materials, anode foils, and electrochemically active materials, including solvents, additives, and electrolyte salts that contribute to the electrochemical processes necessary for energy storage . “(ii) BATTERY CELL.— The term ‘battery cell’ means an electrochemical cell— “(I) comprised of 1 or more positive electrodes and 1 or more negative electrodes, “(II) with an energy density of not less than 100 watt-hours per liter, and “(III) capable of storing at least 12 watt-hours of energy. “(iii) BATTERY MODULE.—The term ‘battery module’ means a module— “(I) (aa) in the case of a module using battery cells, with 2 or more battery cells which are configured electrically, in series or parallel, to create voltage or current, as appropriate, to a specified end use, or “(bb) with no battery cells, and “(II) with an aggregate capacity of not less than 7 kilowatthours (or, in the case of a module for a hydrogen fuel cell vehicle, not less than 1 kilowatt-hour). “(6) APPLICABLE CRITICAL MINERALS.—The term ‘applicable critical mineral’ means any of the following: “(A) ALUMINUM.— Aluminum which is— “(i) converted from bauxite to a minimum purity of 99 percent alumina by mass, or “(ii) purified to a minimum purity of 99.9 percent aluminum by mass. “(B) ANTIMONY.— Antimony which is— “(i) converted to antimony trisulfide concentrate with a minimum purity of 90 percent antimony trisulfide by mass, or “(ii) purified to a minimum purity of 99.65 percent antimony by mass. “(C) BARITE.—Barite which is barium sulfate purified to a minimum purity of 80 percent barite by mass. “(D) BERYLLIUM.— Beryllium which is— “(i) converted to copper-beryllium master alloy, or “(ii) purified to a minimum purity of 99 percent beryllium by mass. “(E) CERIUM.—Cerium which is— “(i) converted to cerium oxide which is purified to a minimum purity of 99.9 percent cerium oxide by mass, or “(ii) purified to a minimum purity of 99 percent cerium by mass. “(F) CESIUM.—Cesium which is— “(i) converted to cesium formate or cesium carbonate, or “(ii) purified to a minimum purity of 99 percent cesium by mass. “(G) CHROMIUM.— Chromium which is— “(i) converted to ferrochromium consisting of not less than 60 percent chromium by mass, or “(ii) purified to a minimum purity of 99 percent chromium by mass. “(H) COBALT.—Cobalt which is— “(i) converted to cobalt sulfate, or “(ii) purified to a minimum purity of 99.6 percent cobalt by mass. “(I) DYSPROSIUM.— Dysprosium which is— “(i) converted to not less than 99 percent pure dysprosium iron alloy by mass, or “(ii) purified to a minimum purity of 99 percent dysprosium by mass. “(J) EUROPIUM.—Europium which is— “(i) converted to europium oxide which is purified to a minimum purity of 99.9 percent europium oxide by mass, or “(ii) purified to a minimum purity of 99 percent by mass. “(K) FLUORSPAR.— Fluorspar which is— “(i) converted to fluorspar which is purified to a minimum purity of 97 percent calcium fluoride by mass, or “(ii) purified to a minimum purity of 99 percent fluorspar by mass. “(L) GADOLINIUM.— Gadolinium which is— “(i) converted to gadolinium oxide which is purified to a minimum purity of 99.9 percent gadolinium oxide by mass, or “(ii) purified to a minimum purity of 99 percent gadolinium by mass. “(M) GERMANIUM.— Germanium which is— “(i) converted to germanium tetrachloride, or “(ii) purified to a minimum purity of 99.99 percent germanium by mass. “(N) GRAPHITE.—Graphite which is purified to a minimum purity of 99.9 percent graphitic carbon by mass. “(O) INDIUM.—Indium which is— “(i) converted to— “(I) indium tin oxide, or “(II) indium oxide which is purified to a minimum purity of 99.9 percent indium oxide by mass, or “(ii) purified to a minimum purity of 99 percent indium by mass. “(P) LITHIUM.—Lithium which is— “(i) converted to lithium carbonate or lithium hydroxide, or “(ii) purified to a minimum purity of 99.9 percent lithium by mass. “(Q) MANGANESE.— Manganese which is— “(i) converted to manganese sulphate, or “(ii) purified to a minimum purity of 99.7 percent manganese by mass. “(R) NEODYMIUM.— Neodymium which is— “(i) converted to neodymiumpraseodymium oxide which is purified to a minimum purity of 99 percent neodymiumpraseodymium oxide by mass, “(ii) converted to neodymium oxide which is purified to a minimum purity of 99.5 percent neodymium oxide by mass “(iii) purified to a minimum purity of 99.9 percent neodymium by mass. “(S) NICKEL.—Nickel which is— “(i) converted to nickel sulphate, or “(ii) purified to a minimum purity of 99 percent nickel by mass. “(T) NIOBIUM.—Niobium which is— “(i) converted to ferronibium, or “(ii) purified to a minimum purity of 99 percent niobium by mass. “(U) TELLURIUM.— Tellurium which is— “(i) converted to cadmium telluride, or “(ii) purified to a minimum purity of 99 percent tellurium by mass. “(V) TIN.—Tin which is purified to low alpha emitting tin which— “(i) has a purity of greater than 99.99 percent by mass, and “(ii) possesses an alpha emission rate of not greater than 0.01 counts per hour per centimeter square. “(W) TUNGSTEN.— Tungsten which is converted to ammonium paratungstate or ferrotungsten. “(X) VANADIUM.— Vanadium which is converted to ferrovanadium or vanadium pentoxide. “(Y) YTTRIUM.—Yttrium which is— “(i) converted to yttrium oxide which is purified to a minimum purity of 99.999 percent yttrium oxide by mass, or “(ii) purified to a minimum purity of 99.9 percent yttrium by mass. “(Z) OTHER MINERALS.— Any of the following minerals, provided that such mineral is purified to a minimum purity of 99 percent by mass: “(i) Arsenic. “(ii) Bismuth. “(iii) Erbium. “(iv) Gallium. “(v) Hafnium. “(vi) Holmium. “(vii) Iridium. “(viii) Lanthanum. “(ix) Lutetium. “(x) Magnesium. “(xi) Palladium. “(xii) Platinum. “(xiii) Praseodymium. “(xiv) Rhodium. “(xv) Rubidium. “(xvi) Ruthenium. “(xvii) Samarium. “(xviii) Scandium. “(xix) Tantalum. “(xx) Terbium. “(xxi) Thulium. “(xxii) Titanium. “(xxiii) Ytterbium. “(xxiv) Zinc. “(xxv) Zirconium. “(d) SPECIAL RULES.—In this section— “(1) RELATED PERSONS.— Persons shall be treated as related to each other if such persons would be treated as a single employer under the regulations prescribed under section 52(b). “(2) ONLY PRODUCTION IN THE UNITED STATES TAKEN INTO ACCOUNT.— Sales shall be taken into account under this section only with respect to eligible components the production of which is within— “(A) the United States (within the meaning of section 638(1)), or “(B) a possession of the United States (within the meaning of section 638(2)). “(3) PASS-THRU IN THE CASE OF ESTATES AND TRUSTS.—Under regulations prescribed by the Secretary, rules similar to the rules of subsection (d) of section 52 shall apply. “(4) SALE OF INTEGRATED COMPONENTS.—For purposes of this section, a person shall be treated as having sold an eligible component to an unrelated person if such component is integrated, incorporated, or assembled into another eligible component which is sold to an unrelated person.”. (b) CONFORMING AMENDMENTS.— (1) Section 38(b) of the Internal Revenue Code of 1986, as amended by the preceding provisions of this Act, is amended— (A) in paragraph (36), by striking “plus” at the end, (B) in paragraph (37), by striking the period at the end and inserting “, plus”, and (C) by adding at the end the following new paragraph: “(38) the advanced manufacturing production credit determined under section 45X(a).”. (2) The table of sections for subpart D of part IV of subchapter A of chapter 1, as amended by the preceding provisions of this Act, is amended by adding at the end the following new item: “Sec. 45X. Advanced manufacturing production credit.”. (c) EFFECTIVE DATE.—The amendments made by this section shall apply to components produced and sold after December 31, 2022.
…(중략)… "② 세액공제액 …(중략)… "4. 축전지 셀과 축전지 모듈 용량에 대한 제한 "가. 통칙. 제1호카목의2 또는 타목의2의 목적상, 둘중 어느 하나에 따라 축전지 셀 또는 축전지 모듈에 대하여 정하는 용량은 용량대 전력 비율이 100:1을 초과하여서는 아니 된다. "나. 용량 대 전력 비율. 이 호의 목적상, 축전지 셀 또는 축전지 모듈과 관련하여 '용량 대 전력 비율'이란 해당 셀 또는 모듈의 최대 방전량에 대한 셀 또는 모듈 용량의 비율을 말한다. "③ 정의. 이 조에서 사용하는 용어의 정의는 다음과 같다. …(중략)… "5. 적격 축전지 부품 "가. 통칙. '적격 충전지 부품' 이란 다음을 말한다. "1) 전극 활물질 "2) 축전지 셀 "3) 축전지 모듈 "나. 관련 용어 정의 "1) 전극 활물질. '전극 활물질'이란 양극재, 음극재, 음극박 및 전기화학 활물질을 말하는 것으로, 에너지 저장에 필수적인 전기화학반응을 촉진하는 용매, 첨가제 및 전해질염을 포함한다. "2) 축전지 셀. '축전지 셀 '이란 다음에 모두 해당하는 전기화학 셀을 말한다. "가) 1개 이상의 양극과 1개 이상의 음극으로 구성될 것 "나) 리터당 100 와트시 이상의 에너지 밀도가 있을 것 "다) 최소한 12 와트시의 에너지 저장 용량이 있을 것 "3) 축전지 모듈. '축전지 모듈'이란 다음에 모두 해당하는 모듈을 말한다. "가) (1) 축전지 셀을 사용하는 모듈의 경우, 지정 최종 용도로 전압 또는 전류를 생성하기 위하여 전기적으로 직렬 또는 병렬 배열된 2개 이상의 축전지 셀이 있거나, "(2) 축전지 셀이 전혀 없을 것 "나) 총용량이 7 킬로 와트시 이상(또는 수소연료전지차량의 모듈은 1 킬로와트시 이상)일 것 "6. 적용 대상 핵심 광물. '적용대상 핵심 광물'이란 다음 각목을 말한다. "가. 알루미늄. 다음의 어느 하나에 해당하는 알루미늄 "1) 보크사이트를 질량기준 최저 순도 100분의 99의 알루미나로 환원한 것 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99.9의 알루미늄으로 정제한 것 "나. 안티모니. 다음의 어느 하나에 해당하는 안티모니 "1) 질량 기준 최저 순도 100분의 90의 삼황화안티모니를 함유하는 삼황화안티모니 농축물로 환원한 것 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99.65의 안티모니로 정제한 것 "다. 중정석. 질량 기준 최저 순도 100분의 80으로 정제한 황산바륨인 중정석 "라. 베릴륨. 다음의 어느 하나에 해당하는 베릴륨 "1) 구리-베릴륨 모합금(母合金)으로 환원한것 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99의 베릴륨으로 정제한 것 "마. 세륨. 다음의 어느 하나에 해당하는 세륨 "1) 산화세륨으로 환원한 것으로서 질량 기준 최저 순도 100분의 99.9의 산화세륨으로 정제한 것 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99의 세륨으로 정제한 것 "바. 세슘. 다음의 어느 하나에 해당하는 세슘 "1) 포름산세슘 또는 탄산세슘으로 환원한 것 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99의 세슘으로 정제한 것 "사. 크로뮴. 다음의 어느 하나에 해당하는 크로뮴 "1) 질량 기준 100분의 60 이상의 크로뮴을 함유하는 페로크로뮴으로 환원한 것 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99의 크로뮴으로 정제한 것 "아. 코발트. 다음의 어느 하나에 해당하는 코발트 "1) 황산코발트로 환원한 것 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99.6의 코발트로 정제한 것 "자. 디스프로슘. 다음의 어느 하나에 해당하는 디스프로슘 "1) 질량 기준 순도 100분의 99 이상의 디스프로슘 철 합금으로 환원한 것 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99의 디스프로슘으로 정제한 것 "차. 유로퓸. 다음의 어느 하나에 해당하는 유로퓸 "1) 산화유로퓸으로 환원한 것으로서 질량 기준 최저 순도 100분의 99.9의 산화유로퓸으로 정제한 것 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99로 정제한 것 "카. 형석. 다음의 어느 하나에 해당하는 형석 "1) 형석으로 환원한 것으로서 질량 기준 최저 순도 100분의 97의 플루오르화칼슘으로 정제한 것 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99의 형석으로 정제한 것 "타. 가돌리늄. 다음의 어느 하나에 해당하는 가돌리늄 "1) 산화가돌리늄으로 환원한 것으로서 질량 기준 최저 순도 100분의 99.9의 산화가돌리늄으로 정제한 것 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99의 가돌리늄으로 정제한 것 "파. 저마늄. 다음의 어느 하나에 해당하는 저마늄 "1) 사염화저마늄으로 환원한 것 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99.99의 저마늄으로 정제한 것 "하. 흑연. 질량 기준 최저 순도 100분의 99.9의 흑연질 탄소로 정제한 흑연 "거. 인듐. 다음의 어느 하나에 해당하는 인듐 "1) 다음의 어느 하나로 환원한 것 "가) 인듐 주석 산화물 "나) 질량 기준 최저순도 100분의 99.9의 산화인듐으로 정제한 산화인듐 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99의 인듐으로 정제한 것 "너. 리튬. 다음의 어느 하나에 해당하는 리튬 "1) 탄산리튬 또는 수산화리튬으로 환원한 것 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99.9의 리튬으로 정제한 것 "더. 망가니즈. 다음의 어느 하나에 해당하는 망가니즈 "1) 황산망가니즈로 환원한 것 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99.7의 망가니즈로 정제한 것 "러. 네오디뮴. 다음에 해당하는 네오디뮴 "1) 네오디뮴-프라세오디뮴 산화물로 환원한 것으로서 질량 기준 최저 순도 100분의 99의 네오디뮴-프라세오디뮴산화물로 정제한 것 "2) 산화네오디뮴으로 환원한 것으로서 질량 기준 최저 순도 100분의 99.5의 산화네오디뮴으로 정제한 것 "3) 질량 기준 최저 순도 100분의 99.9의 네오디뮴으로 정제한 것 "머. 니켈. 다음의 어느 하나에 해당하는 니켈 "1) 황산니켈로 환원한것 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99의 니켈로 정제한 것 "버. 나이오븀. 다음의 어느하나에 해당하는 나이오븀 "1) 페로나이오븀†으로 환원한 것 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99의 나이오븀으로 정제한 것 "서. 텔루륨. 다음의 어느 하나에 해당하는 텔루륨 "1) 텔루르화카드뮴으로 환원한 것 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99의 텔루륨으로 정제한 것 "어. 주석. 다음에 모두 해당하는 저알파 방출 주석으로 정제한 주석 "1) 질량 기준 순도가 100분의 99.99를 초과하는 것 "2) 제곱센티미터당 시간당 0.01 이하의 알파방출값을 가지는 것 "저. 텅스텐. 파라텅스텐산암모늄 또는 페로텅스텐으로 환원한 텅스텐 "처. 바나듐. 페로바나듐 또는 오산화바나듐으로 환원한 바나듐 "커. 이트륨. 다음의 어느 하나에 해당하는 이트륨 "1) 산화이트륨으로 환원 한 것으로서 질량 기준 최저 순도 100분의 99.999의 산화이트륨으로 정제한 것 "2) 질량 기준 최저 순도 100분의 99.9의 이트륨으로 정제한 것 "터. 그 밖의 광물. 다음의 광물로서, 질량 기준 최저 순도 100분의 99로 정제한 광물 "1) 비소 "2) 비스무트 "3) 어븀 "4) 갈륨 "5) 하프늄 "6) 홀뮴 "7) 이리듐 "8) 란타넘 "9) 루테튬 "10) 마그네슘 "11) 팔라듐 "12) 백금 "13) 프라세오디뮴 "14) 로듐 "15) 루비듐 "16) 루테늄 "17) 사마륨 "18) 스칸듐 "19) 탄탈럼 "20) 터븀 "21) 툴륨 "22) 타이타늄 "23) 이터븀 "24) 아연 "25) 지르코늄 "④ 특별규칙. 이 조에 대하여 다음 각 호와 같이 정한다. "1. 관계인. 복수의 인(人)을 제52조제2항을 근거로 정하는 규정에 따라 단일 고용주로 취급할 수 있는 때에는 이들 상호간에 관계가 있는 것으로 취급하도록 한다. "2. 미국 내 생산만 고려 대상에 포함. 대상 부품의 판매는 그 부품의 생산이 다음 각 목의 어느 하나에서 이루어진 때에만 이 조에 따른 고려 대상으로 한다. "가. 미국(제638조제1호에서 정하는 의미 내) "나. 미국의 영토(제638조제2호에서 정하는 의미 내) "3. 유산 및 신탁에 대한 예외 적용. 장관이 정하는 규정에 따라, 제52조제4항의 규칙에 준하는 규칙을 적용한다. "4. 혼화된 부품의 판매. 이 조의 목적상, 다른 대상 부품에 혼화되었거나, 부합되었거나 가공된 어느 한 부품을 자신과 관계가 없는 자에게 판매한 자는 대상 부품을 비관계인에게 판매한 것으로 취급하도록 한다." ② 일관성을 위한 개정 1. 앞의 이 법 조항으로 개정된 「국세법」 제38조제2항을 다음 각 목과 같이 개정한다. 가. 제36호 마지막의 "그리고" 삭제 나. 제37조 마지막의 온점(.)을 삭제하고 ", 그리고" 추가 다. 마지막에 다음의 호를 신설 "38. 제45X조제1항에 따라 산정하는 첨단 제조 생산 세액공제" 2. 앞의 이 법 조항으로 개정된 제1장제1절제4부제4관 조문 목록을, 그 마지막에 다음을 추가하여, 개정한다. "제45X조. 첨단 제조 생산 세액공제" ③ 시행일. 이 조에 따른 개정사항은 2022년 12월 31일 후에 생산하여 판매하는 부품에 적용한다.